Вопрос-ответ

В соответствии с НК РФ НДФЛ при выводе денежных средств удерживается следующим образом:

• если сумма вывода денежных средств больше НДФЛ, рассчитанного нарастающим итогом с начала текущего года, то при выводе удерживается вся сумма рассчитанного налога на момент вывода;
• если сумма вывода денежных средств меньше или равна НДФЛ, рассчитанного нарастающим итогом с начала года, то при выводе налог удерживается с суммы вывода денежных средств (сумма вывода * 13%).

Рассмотрим данные примеры подробно.                                                                                      

1.      У клиента финансовый результат 1 000 000,00 рублей. Налог для удержания 1 000 000,00 * 13% = 130 000,00 рублей. Клиент желает вывести 150 000,00 рублей. При обработке поручения сравнивается сумма вывода и НДФЛ, рассчитанный нарастающим итогом с начала года.

Так как сумма вывода больше НДФЛ, рассчитанного с начала года, то налог удерживается в полном объеме (т. е. 130 000,00 рублей).

Клиент получает сумму за вычетом НДФЛ: 150 000 – 130 000 = 20 000 руб.

2.      У клиента финансовый результат 1 000 000,00 рублей. Налог для удержания 1 000 000,00 * 13% = 130 000,00 рублей. Клиент желает вывести 100 000,00 рублей. При обработке поручения сравнивается сумма вывода и НДФЛ, рассчитанного нарастающим итогом с начала года.

Так как сумма вывода меньше НДФЛ, рассчитанного с начала года, то налог удерживается в размере 13% от суммы вывода (100 000,00 * 13% = 13 000,00 рублей).

Клиент получает сумму за вычетом НДФЛ: 100 000 – 13 000=87 000

Да. Обратите внимание на Алгоритм расчета НДФЛ при выводе ценных бумаг

Операция по выводу ценных бумаг приравнивается налоговым законодательством к выплате клиенту дохода в натуральной форме.

При этом сумма выплаты определяется как сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение ценных бумаг (последний абзац п.10 ст.226.1 НК РФ). Это означает, что при расчете денежной оценки такой выплаты происходит поиск операций (сделок по покупке / зачислений бумаг на счет клиента), за счет которых был сформирован выводимый клиентом пакет ценных бумаг.

Например: клиент выводит 100 бумаг "ОАО Газпром", которые были куплены двумя сделками: первая на 40 бумаг в августе 2014 года по 124,7 р. и вторая на 60 бумаг в феврале 2015 года по 163 р. Тогда денежная оценка выводимых бумаг составит: 40*124,7 + 60*163 = 14 768 р. (плюс комиссия биржи/брокера за совершение этих сделок).

Т.к. оценка активов при выводе идет по цене приобретения, то дополнительного дохода в результате операции вывода ценных бумаг не образуется и налогооблагаемая база не увеличивается.

После определения денежной оценки выводимых активов используется стандартный алгоритм расчета НДФЛ как при выводе денежных средств:

• Если сумма вывода (14 768 р) больше НДФЛ, рассчитанного и не удержанного с начала текущего года, то при выводе удерживается вся сумма рассчитанного и ранее не удержанного налога
• Если сумма вывода (14 768 р.) меньше или равна НДФЛ, рассчитанному и не удержанному с начала года, то при выводе налог удерживается в размере «сумма вывода * 13%»

Налог удерживается из любых доступных брокеру денежных средств клиента.

1. Если сумма налога, рассчитанного нарастающим итогом с начала налогового периода, превышает сумму вывода денежных средств, то удерживается только 13% с суммы вывода. Пример: финансовый результат составил 100 000 руб., НДФЛ 100 000 *13% = 13 000 руб. (нарастающим итогом), сумма вывода – 10 000 руб., итого 13 000 руб. > 10 000 руб., НДФЛ к удержанию 1 300 руб., сумма к выводу – 8 700 руб. (10 000 руб. – 1 300 руб.).
2. Если сумма налога не превышает сумму вывода денежных средств, то удерживается и перечисляется в бюджет полная сумма обязательства по НДФЛ на момент вывода. Пример: финансовый результат – 100 000 руб., НДФЛ 100 000 *13% = 13 000 руб., сумма вывода – 50 000 руб., итого 13 000 руб. < 50 000 руб., НДФЛ к удержанию 13 000 руб., сумма к выводу – 37 000 руб. (50 000 руб. – 13 000 руб.).

При выводе денежных средств с инвестиционного счета более одного раза в течение налогового периода расчет суммы налога осуществляется нарастающим итогом с учетом ранее уплаченных сумм.
В Вашем случае, скорее всего, сумма налога (или сумма обязательств по НДФЛ) оказалась меньше суммы вывода, поэтому была удержана полностью.

Да, Компания является налоговым агентом.

Согласно законодательству внебиржевые опционы (инструмент, которым Вы владеете, покупая структурный продукт) – это необращаемые ФИСС (финансовые инструменты срочных сделок), поэтому сальдирование полученного дохода/убытка на рынке внебиржевых опционов в течение года и по итогам календарного года с другими площадками, перенос убытков на будущие периоды не предусмотрено. Поэтому при выводе Вами денежных средств с площадки Внебиржевые опционы в течение года, а также по итогам налогового периода ндфл будет рассчитан.

Но при этом необходимо учитывать, что если Вы ещё торгуете на других площадках и на основном или срочном рынке получен доход, а по площадке Внебиржевые опционы – убыток, то при выводе денежных средств и по окончании налогового периода налог будет рассчитан и уплачен с основного или срочного рынка.

Для этого позвоните по телефону 8 (800) 101-00-55, представьтесь, назовите номер договора и сумму денежных средств, которую Вы планируете вывести. Не забудьте подготовить таблицу голосовых паролей для идентификации. Подача поручения на отзыв денежных средств возможна в рабочие дни с 9:00 до 18:00 МСК. Поручения, поданные в рабочие дни до 13:00 МСК обрабатываются текущим банковским днем. Ознакомьтесь с тарифами на вывод денежных средств с голоса https://brokerkf.ru/soprovozhdenie_klientov/customer-support/regulations-and-applications/ (Тарифы на брокерские услуги, Приложение 3 в разделе Регламенты и приложения)

Согласно НК РФ, налог на доходы физического лица (НДФЛ) списывается:

• в момент вывода денежных средств с брокерского счета;
• в момент вывода ценных бумаг;
• по итогам календарного года (налогового периода) в течение января месяца, следующего за отчётным периодом.

По результатам финансового года вы уплачиваете налог на доходы физических лиц (НДФЛ) 13 % или 15%, если являетесь гражданином России. Для нерезидентов ставка составляет 30 %. КИТ Финанс Брокер является налоговым агентом по исчислению, удержанию и уплате НДФЛ в бюджет в соответствии со ст. 214.1 Налогового Кодекса РФ. Поэтому вам не нужно будет самостоятельно рассчитывать и перечислять налог в бюджет – это сделает наша компания. НДФЛ будет рассчитан, удержан и перечислен в бюджет в следующих случаях:

• по окончании налогового периода (то есть календарного года)
• при выводе денежных средств из управления
• при выводе ценных бумаг из управления
• при прекращении действия договора Доверительного управления

При закрытии ИИС нужно предоставить справку из налоговой о том, что не был предоставлен вычет на внесенные средства на ИИС. Если справка из налоговой не будет предоставлена, компанией будет рассчитан налог, удержан и перечислен в бюджет. Можно еще раз обратить внимание – не по истечении 3-х лет, а при закрытии или выводе ДС, что приравнивается к закрытию. Менять тип вычета нельзя.
Фактом выбора вычета первого типа (А) является подача вами налоговой декларации по форме 3-НДФЛ и предоставление в налоговую инспекцию документального подтверждения о внесённых на ИИС средствах, полученного от Компании. Налоговый кодекс не предусматривает каких-либо отдельных ограничений по предоставлению рассматриваемого налогового вычета по сравнению с иными видами вычетов, т.е. подать декларацию на получение вычета по НДФЛ можно не только за последний налоговый период. Если говорить о втором типе вычета (Б), то он может быть получен в Компании (КИТ Финанс Брокер является налоговым агентом), при предоставлении вами справки из налоговой инспекции о том, что вами за время срока действия договора (не менее трёх лет) вычета первого типа (А) вы не получали. Таким образом, можно сделать вывод, что тип вычета может быть выбран и через три года после заключения договора. Если вы, например, через год воспользовались вычетом первого типа (А), то льгота на положительный финансовый результат при расторжении счета не предоставляется. Возможно закрыть инвестиционный счет, по которому был получен вычет на внесение денежных средств, вернуть в бюджет полученные ранее суммы возврата подоходного налога, и после этого, открыть новый счет, по которому будет применяться льгота на положительный финансовый результат. 

При продаже ценных бумаг на Московской бирже, как правило, расчеты по сделкам происходят в режиме Т+1.

Подать заявку на вывод денежных средств можно будет на следующий день после проведения расчётов, то есть поручение на отзыв стоит подавать после 10 утра в Т+2.

При выводе денежных средств в течение года финансовые результаты, полученные от операций на фондовом рынке и срочном рынках, не сальдируются. Но по итогам года финансовые результаты, полученные от операций на фондовом рынке и срочном рынке, сальдируются.

 Сальдируются финансовые результаты, полученные по операциям с ценными бумагами, обращающимися на бирже и с финансовыми результатами, полученными по инструментам срочного рынка, базовым активом которых являются ценные бумаги и фондовые индексы.

Личный кабинет my.brokerkf.ru на данный момент позволяет:

• просматривать профиль пользователя, вносить изменения в персональные данные;

• видеть список и количество бумаг, которые были переведены в КИТ Финанс из Сбербанка в разделе Депозитарное обслуживание;

• просматривать информацию о состоянии своего портфеля в меню Мой портфель для открытых брокерских счетов; 

• подать неторговые поручения на списание ценных бумаг;

• подать поручение на вывод денежных средств в рублях;

• подать произвольное поручение по нужной тематике;

• подписать документы, полученные от компании; 

• пополнить брокерский счет по реквизитам или с помощью QR-кода. Для использования QR-кода отсканируйте его в мобильном приложении вашего банка.

• Все расчёты между Вами, как клиентом, и нашей компанией происходят по безналичному расчёту. То есть для вывода денежных средств с Вашего счёта в компанию необходимо подать поручение на отзыв денежных средств. Поручение может быть подано в Личном Кабинете, в офисе Компании, по заявке с "голоса" (при звонке потребуется список голосовых паролей для идентификации).
• Налог удерживается с суммы отзыва. Если Вы резидент РФ, то ставка составляет – 13% с дохода (15% - для доходов свыше 5 млн. руб). Доход – это все полученные Вами деньги от продажи, например, ценных бумаг за вычетом расходов на приобретение проданных ценных бумаг, комиссий компании и биржи. В случае отзыва суммы, меньшей, чем рассчитанный НДФЛ для уплаты, удержано будет 13% от выводимой суммы.

1. Подоходный налог взимается согласно порядку определения налоговой базы. Налогооблагаемая база - это цена продажи ценной бумаги минус цена покупки и др.затраты на приобретение (комиссии биржи и брокера, например), поэтому если Ваши расходы 10 руб., а по итогам сделок купли/продажи на счете 15 руб., то налогооблагаемая база 5 руб., таким образом Ваш налог = 5 руб.*13%=0,65 руб. Напоминаем, что подоходный налог рассчитывается также и при каждом выводе денежных средств с Вашего инвестиционного счета.
2. ИНН желателен, но если у Вас его нет, то тогда заключить договор можно и без него.

1.      Сальдировать финансовый результат по ценным бумагам с финансовым результатом по инструментам срочного рынка можно, но только по окончании налогового периода или при прекращении действия брокерского договора. (абз.8 п.15 ст.214.1 НК). Поэтому при расчете годового НДФЛ положительный финансовый результат, полученный на спот-рынке Московской Биржи, будет уменьшен на убыток, полученный от операций с фьючерсами на индекс РТС.

2.      В КИТ Финанс Брокер разработан "Сводный отчет по расчету НДФЛ", в котором подробно указываются финансовые результаты по всем категориям, произведенные зачеты, итоговая сумма налогооблагаемой базы, рассчитанный, удержанный налог, сумма налога к возврату/удержанию. В первые рабочие дни января месяца, следующего за первым годом работы года вам будет выслан данный отчет по электронной почте. Если по результатам первого года удержанный налог будет превышать рассчитанный, то на основании вашего заявления излишне удержанный налог будет возвращен Компанией в течение 3-х месяцев.

3.      Убытки 2016 года можно зачесть при подаче налоговой декларации за 2017 год. 

1. Предоставлять ли справку 2-НДФЛ от налогового агента, у которого был получен доход по другим операциям, - дело налогоплательщика.

2. Документами, подтверждающими расходы на приобретение, являются:

 - отчет брокера с момента приобретения данных бумаг до момента вывода;

- выписка из депозитария за период с момента прихода (покупки) ценных бумаг до даты выкупа.

Документы, подтверждающие доход, в случае прихода денежных средств на ваш банковский счет, вы можете запросить в вашем банке, либо у эмитента, выкупающего ценные бумаги.

В случае поступления дохода от выкупа на ваш брокерский счет необходимо запросить у Компании брокерский счет, в котором будет отражено поступление денежных средств.

3. Да, ставка 13%.

4. Согласно п. 1 ст. 83 Налогового кодекса РФ налогоплательщики - физические лица подлежат постановке на учет в налоговых органах по месту их жительства. В соответствии с п. 4 ст. 228 НК РФ сумма налога на доходы физических лиц, исчисленная исходя из налоговой декларации, уплачивается по месту жительства налогоплательщика до 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Для удобства вы можете воспользоваться специальными программными средствами на сайте www.nalog.ru.

5.  Вы можете направить декларацию по почте (обязательно с описью вложения), причем, согласно п.4 ст.80 НК при отправке налоговой декларации (расчета) по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления. 

1. В первые рабочие дни в январе месяце, следующего за отчётным налоговым периодом по электронной почте вам будет направлен   отчет, в котором будет отражён расчет финансового результата за отчетный налоговый период и указана сумма излишне удержанного НДФЛ за отчетный период, если в отчётном периоде была переплата НДФЛ. После этого вы можете подать в Компанию заявление на возврат налога в бумажной форме (форма заявления есть на нашем сайте) либо через Личный кабинет. Излишне удержанный НДФЛ за истекший налоговый период будет возвращен в течение 3-х месяцев. Обращаем ваше внимание, что перенос убытков прошлых лет возможен только при подаче налоговой декларации 3-НДФЛ в налоговый орган напрямую налогоплательщиком. Возврат излишне удержанного НДФЛ осуществляется в этом случае налоговой инспекцией.

 2. Формализованным документом, подтверждающим положительный либо нулевой финансовый результат, является справка 2-НДФЛ. Официальный документ, подтверждающий не только положительный, но и отрицательный финансовый результат клиентов, утвержденный на законодательном уровне, на текущий момент не разработан. Несмотря на это, в Компании существует   документ, в котором подробно расписаны все составляющие финансового результата за отчётный период. 3. См. п.1.