КИТ Финанс Брокер - один из крупнейших брокеров России, существует с 2000 года, входит в группу КИТ Финанс.
КИТ Финанс Брокер предоставляет прямой электронный доступ к торгам на российских и зарубежных рынках акций, облигаций и срочных контрактов для физических и юридических лиц.
КИТ Финанс (АО) является 100% акционером европейской инвестиционной фирмы AS KIT Finance Europe.
Уважаемые клиенты!
Отменены льготы по купонным доходам, как по корпоративным облигациям, так и по гособлигациям....1. Отменены льготы по купонным доходам, как по корпоративным облигациям, так и по гособлигациям. В 2021эти виды доходов будут полностью облагаться НДФЛ. Льготных купонов больше не будет (Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ).
Купонный доход по облигациям и дисконт, который фактически получен в 2021 году, будет полностью обложены НДФЛ. Причём независимо от того, что сами ценные бумаги могли быть приобретены ранее 2021 года. Главное, что факт выплаты дохода зафиксирован в 2021 году.
Доходы от погашения купона эмитентом включаются в доходы по операциям с ценными бумагами.
Купонный доход по ОФЗ
до 2021 |
c 1 января 2021 |
0 % |
13 % для резидентов РФ |
Купонный доход и доход от погашения по корпоративным облигациям, выпущенные после 1 января 2017
до 2021 |
c 1 января 2021 |
0 % — если купон не превышает ключевую ставку больше, чем на 5%; |
С 1 января 2021 весь купон |
35 % — налог на часть купона, которая превышает льготный лимит, если доходность купона больше ключевой ставки ЦБ РФ на 5 %. |
13 % для резидентов РФ; |
0 % — на доход от погашения (дисконта) для облигаций, выпущенных с 1 января 2017 года. |
С 1 января 2021 доход от погашения |
Налог по корпоративным облигациям, выпущенным до 1 января 2017, не изменился — 13 % по купонам и доходам от погашения.
Пример:
Облигация российской компании номиналом 10000 руб. куплена по цене 101%, плюс был уплачен НКД 50 руб.
Затраты = 10 000 / 100 * 101 + 50 = 10 150 руб. Далее был выплачен купон размером 1000 руб.
Через месяц облигация была продана по цене 105%, плюс при продаже был получен НКД 500 руб.
Доход = 10 000/100 * 105 + 500 = 11 000 руб.
Фактически от сделки купли-продажи получена следующая прибыль: 11 000 — 10 150 + 1000 = 1850 руб.
Налог, который подлежит удержанию, составляет 241 руб. (1850 * 13%)
2. Новая прогрессивная ставка налога – 15%
Федеральным законом от 23.11.2020 № 372-ФЗ (О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ЧАСТЬ ВТОРУЮ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В ЧАСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, ПРЕВЫШАЮЩИХ 5 МИЛЛИОНОВ РУБЛЕЙ ЗА НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД) утверждено, что с 2021 года будет применяться повышенная ставка НДФЛ к доходам, которые суммарно превышают 5 млн руб. за налоговый период — календарный год.
Так, доходы налоговых резидентов РФ до 5 млн руб. в год будут облагаться налогом, как и прежде, по ставке 13%, а всё, что сверх данного рубежа, — по ставке 15%. Облагаться налогом по повышенной ставке будет только сумма, превышающая 5 млн руб.
Для граждан, которые являются налоговыми нерезидентами РФ, в том числе и для инвесторов-нерезидентов, останется ставка НДФЛ 30%.
Виды дохода
Ставка НДФЛ устанавливается не только в зависимости от величины дохода, но и от его вида. Согласно закону, в 2021–2022 г. установлен переходный период: налоговый агент при исчислении налога применяет прогрессивную налоговую ставку в 15% к каждой налоговой базе отдельно, хотя и вводится такое понятие как «совокупность налоговых баз».
Для налоговых резидентов РФ к ним относятся:
(*) в связи с переходным периодом пороговое значение 5 млн руб. применяется не к совокупности перечисленных баз, а отдельно к каждому виду дохода.
При торговле через нескольких профучастников за превышением пороговой суммы в 5 млн руб. будет следить ФНС. Например, за 2021 год у одного брокера получен налогооблагаемый доход по операциям с ценными бумагами и ПФИ 3 млн руб., а у второго брокера налоговая база по операциям с ценными бумагами и ПФИ зафиксирована в размере 4 млн руб. Оба брокера удержали налог по ставке 13%, о чём отчитались по форме 2-НДФЛ в налоговую инспекцию. Последние увидят превышение и выставят вам уведомление об оплате дополнительных 2% с 2 млн руб. Уплатить установленные суммы по данному уведомлению нужно не позднее 1 декабря 2022 года.
3. С 2021 по некоторым видам дохода нельзя вернуть налог
Согласно поправкам, принятым в соответствии с Федеральным законом от 23.11.2020 № 372-ФЗ, социальные, стандартные и имущественные вычеты, а также вычет на взносы на ИИС можно применять только к основной налоговой базе.
К основной налогооблагаемой базе не относятся:
Ограничения применяются к доходам с 2021 года
Основную налогооблагаемую базу можно уменьшить на стандартные, социальные, имущественные, профессиональные налоговые вычеты, а также на вычет со взносов на ИИС.
В отношении других доходов, не относящихся к основной налогооблагаемой базе, налоговые вычеты не применяются, за исключением:
То есть если человек не трудоустроен и его единственный источник доходов — это прибыль от инвестирования в ценные бумаги, то он не сможет к данному виду дохода применить стандартные, социальные, имущественные вычеты, а также вычет со взносов на ИИС.
Все эти поправки действуют по доходам, которые будут получены начиная с 2021 года.
4. Уточнена льгота (ставка 0%) при продаже акций (долей) организаций (с 2021 г.)
(Федеральный закон от 23.11.2020 N 374-ФЗ).
Льготная ставка 0% может применяться в случае продажи акций (долей) организаций и установлена пунктом 4.1. статьи 284, статьей 284.2, статьей 284.2.1, пунктом 17.2. статьи 217 налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ).
Федеральный закон от 23.11.2020 N 374-ФЗ существенно уточнил эту льготу (п. 31 ст. 2).
Изменения применяются с 01.01.2021.
Ставку 0% распространили и на реализацию акций (долей) иностранных организаций (п. 1 ст. 284.2. НК РФ).
Льгота применяется (акции и доли), если не более 50% активов продаваемой организации (по данным финансовой отчетности на последний день месяца, предшествующего месяцу реализации) прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации (п. 2 ст. 284.2. НК РФ).
Санкт-Петербург: +7 (812) 611 00 00
Москва: +7 (495) 401 52 13
191119, ул. Марата, 69-71, БЦ «Ренессанс Плаза», блок Б, 7 этаж
Телефон: +7 (812) 611 0000
Режим работы: с 09:00 до 19:00 по рабочим дням
Из любой точки России звонок бесплатный
8 800 101-00-55
107078, ул. Маши Порываевой, д. 34, ДЦ «Домников» Блок 1, 12 этаж
Телефон: +7 (495) 401 52 13
Режим работы: с 09:00 до 19:00 по рабочим дням. Для посещения офиса необходима предварительная запись через форму