Что такое ИИС?

Индивидуальные инвестиционные счета (ИИС) — это специальные счёта для инвестиций в ценные бумаги на бирже. Главный плюс — возможность возвращать часть вложенных денег через налоговые вычеты.

ИИС стали популярным инструментом для частных инвесторов. Традиционно, пик оформления приходится на конец года. Это связано с желанием инвесторов успеть внести средства до конца налогового периода и получить вычет на взнос уже весной следующего года. 

Чем ИИС отличается от брокерского счета

Оба счета – ИИС и брокерский – позволяют совершать операции с ценными бумагами. Но у ИИС есть ряд особенностей, которые нужно учитывать при выборе.

Срок действия

Для ИИС действует ограничение по минимальному сроку действия. В зависимости от типа счёта он может быть от трёх до 10 лет.

Брокерские счета не имеют ограничений по сроку действия и могут использоваться бессрочно.

Налоговая оптимизация

ИИС даёт возможность получать вычеты на взнос и/или освобождение от налога на доход, полученный от продажи ценных бумаг. Количество льгот и суммы зависят от типа ИИС, который открыт у инвестора.

Для брокерских счетов предусмотрена возможность получения вычета за долгосрочное владение (ЛДВ). Если ценные бумаги находились в непрерывном владении более трёх лет, доход от их продажи освобождается от уплаты налога.

Сроки списания налогов

Налоговый учёт по ИИС ведётся отдельно от других счетов. Налог с дохода по сделкам списывается на момент закрытия счёта. Налог на доход с дивидендов удерживается в день зачисления денег на счёт.

По брокерским счетам налоговый учёт ведется совокупно по всем брокерским счетам, открытым у одного брокера. Налог с дохода удерживается по итогам года или при выводе денег.

Пополнение и вывод денег

Вывод средств с ИИС (даже частичный) до окончания срока действия счёта возможен только в случае его закрытия. В таком случае все полученные налоговые льготы нужно будет вернуть. Действует исключение на вывод средств для оплаты дорогостоящего лечения по ИИС-3.

Пополнение ИИС типов А и Б ограничено суммой в один миллион в год и возможно только в рублях. Для ИИС-3 нет ограничений по сумме, но вносить можно только рубли.

Ограничений на вывод сумм с брокерского счёта нет. Пополнять можно на любую сумму в рублях, юанях, лирах, тенге и белорусских рублях.

Количество счетов

С 1 января 2024 года инвесторы не могут открывать ИИС типов А и Б, зато могут оформить до трёх счетов типа ИИС-3 одновременно.

Важно отметить, что нельзя одновременно владеть ИИС старого и нового типа, но есть возможность трансформировать ИИС типа А и Б в новый ИИС-3.

Количество брокерских счетов у инвестора не ограничивается.

Кому подойдет ИИС

Индивидуальный инвестиционный счет — отличный инструмент для инвесторов, которые хотят оптимизировать налогообложение своих инвестиций.

Особенно популярен у граждан, получающих доход, облагаемый НДФЛ, так как позволяет получать налоговый вычет с суммы пополнения счета и/или не платить налог с прибыли.

ИИС подойдет как тем, кто хочет вернуть часть уплаченных налогов, так и тем, кто планирует долгосрочные инвестиции и стремится максимизировать доходность за счет освобождения от налогов.

Типы ИИС

С 1 января 2024 года к оформлению доступен только ИИС нового третьего типа.

Если у вас открыт ИИС до 31 декабря 2003 года, то выбрать тип (А или Б) можно в течение трёх лет с момента оформления.

ИИС типа А — возврат части уплаченного НДФЛ через взносы на ИИС.

Позволяет ежегодно получать обратно часть уплаченного налога на доходы физических лиц. Максимальная сумма, которую можно вернуть, составляет 52 000 рублей в год. Государство возвращает 13% от суммы, внесенной на ваш ИИС в течение года.

Важно: для получения этого вычета вовсе не обязательно покупать ценные бумаги. Можно просто пополнить ИИС.

ИИС типа Б — освобождение от НДФЛ с дохода от инвестиций на ИИС

Этот тип вычета позволяет не платить налог на доходы физических лиц с прибыли, полученной от сделок на инвестиционном счёте. Другими словами, после закрытия счета брокер не будет удерживать 13% от суммы, которую вы заработали на ценных бумагах.

Этот вариант особенно привлекателен для инвесторов, ориентированных на инструменты с высоким потенциалом доходности. Максимальная сумма вычета не ограничена.

ИИС третьего (нового) типа

Льготы

Инвестору доступны вычеты обоих типов.

 1. Возврат за взнос

Можно вернуть часть денег, внесённых на ИИС за год.

Важно. Сумма возврата не может превышать НДФЛ, который инвестор заплатили в отчётном году.

Вы можете пополнить свой ИИС-3 на большую сумму, но налоговый вычет будет рассчитываться только с 400 000 рублей.

Важно: Этот лимит в 400 000 рублей – общий для всех долгосрочных инвестиций, которые позволяют получить налоговый вычет (например, ИИС других типов).

Условие. Чтобы воспользоваться этим типом вычета, необходимо иметь официальный доход, с которого удерживается НДФЛ.

2. Освобождение от налога на доход

Можно не платить НДФЛ с прибыли, полученной от операций на ИИС. Если общая прибыль со всех ваших закрытых в этом году ИИС-3 меньше 30 миллионов рублей, инвестор налог не платит.

Если прибыль больше 30 миллионов, то заплатит НДФЛ с суммы, превышающей лимит.

Нюанс. Официальный доход для этого типа вычета не требуется.

Другими словами, инвестор:

1. может вернуть часть уже уплаченных налогов, если у него есть официальная зарплата или 

2. не платить налог с полученной прибыли на ИИС, даже если он не работает официально.

Срок действия ИИС-3

Минимальный срок владения ИИС-3 зависит от года, когда инвестор его оформляет:

в 2024–2026 годах — не меньше 5 лет;

в 2027 году — 6 лет;

в 2028 году — 7 лет;

в 2029 году — 8 лет;

в 2030 году — 9 лет;

с 2031 года — 10 лет.