Новое в законодательстве по ИИС с 2024 года

С начала 2024 года вступили в силу изменения в Федеральный закон от 22.04.1996 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» в части особенностей, связанных с ведением индивидуальных инвестиционных счетов, и появилось понятие ИИС-III.

Новый тип ИИС вводится в дополнение ИИС типа А (I) и ИИС типа Б (II). Однако с 2024 года открытие ИИС с I и II типами вычета станет недоступно для инвесторов.

Счета ИИС, открытые до 1 января 2024, сохранят прежние условия. Закрывать такие счета не требуется.

Важно! Законопроект непосредственно о налоговом режиме для ИИС-3 пока не принят и будет дорабатываться в 2024 году. Поэтому пока Банк России рекомендует не предоставлять клиентам возможность комбинировать вычеты на счетах ИИС, открытых после 01.01.2024 или переведенных в статус ИИС III типа.

Также по-прежнему разрешено иметь не более 1 ИИС, открытого у брокера или управляющего.

Особенности трансформации ИИС 1 и 2 типов в ИИС 3 типа.

Согласно Информационному письму Министерства финансов Российской Федерации от 5 августа 2024 г. N 05-08-05/72922 и разъяснениям к нему, если инвестор хочет трансформировать ИИС, открытый в период с 1 января 2015 года по 31 декабря 2023 года включительно в ИИС 3 типа, то ему необходимо подать брокеру или управляющему заявление о трансформации и уведомить ФНС о трансформации ИИС. Обращаем внимание, что ФНС пока не утвердила форму подобного уведомления.

Основная информация по ИИС III типа:

Введение ИИС-III с января 2024 года.

Можно выводить все или часть средств без прекращения действия договора ИИС в связи с особыми жизненными обстоятельствами.

Физические лица могут открыть одновременно не более трёх договоров ИИС-III без ограничения по сумме внесенных на них денежных средств.

Рассматривается вопрос плавного увеличения от 5 до 10 лет минимального срока инвестирования.

Доступны налоговые преференции: комбинация льгот ИИС-I и ИИС-II.