Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС)

Начиная с 1 января 2015 года, в действующее законодательство введено понятие «Индивидуальный инвестиционный счет» (ИИС) для частных инвесторов. Соответствующие изменения внесены в Федеральный закон «О рынке ценных бумаг» и в Налоговой Кодекс Российской Федерации.

С 1 января 2024 года в законодательство внесены изменения, которые вводят понятие так называемого ИИС 3 типа. Новый тип имеет дополнительные особенности и преимущества.

Что такое ИИС?

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) – это брокерский счет или счет доверительного управления, учет движения активов на котором ведется особым образом.

Он предполагает выгоду от приобретения налоговых льгот, но имеет некоторые условия, которые отличают его от обычного счета. Именно с помощью такого счета вы становитесь инвестором, владельцем ценных бумаг, получаете дивиденды и иной доход.

Чем отличается от брокерского счета

ИИС предназначен для вложения денег физическими лицами в акции и облигации, однако в отличие от обычного брокерского счета дает право инвестору получить бонусы от государства в виде налоговых льгот.

Мы рекомендуем открывать ИИС в качестве альтернативы или дополнения к банковскому депозиту: так вы используете выгодный способ увеличения капитала и диверсифицируете свой инвестиционный портфель.

Есть максимальная сумма пополнения в год – это 1 миллион рублей.

Брокерских счетов может быть много, ИИС только один.

Минимальный срок владения счетом – три года, начиная с даты заключения договора на открытие ИИС.

При выводе любой суммы с ИИС ранее трех лет с момента заключения договор расторгается, а НДФЛ (если таковой имеется) будет удержан в полном размере, а полученный возврат НДФЛ необходимо будет вернуть государству.

Для кого подходит?

Для резидентов РФ, физических лиц.

Вы можете быть налогоплательщиком РФ или нет, иметь официальный доход или нет.

Какие бонусы

Инвестор выбирает один из двух типов льготы:

ИИС типа А: снизить сумму уплаченного налога на доходы физических лиц.
ИИС типа Б: освободить от налогового обложения весь доход, полученный в результате торговых операций на бирже.

Первый вариант:

Получение налогового вычета по ИИС в размере 13% от суммы пополнения счета.

Максимальная сумма вычета 52 000 руб. (это 13% от 400 тыс.руб.).

Для тех, у кого доход превышает 5 миллионов рублей в год. Ставка НДФЛ для них — 15%, сумма вычета — до 60 тысяч рублей.

Второй вариант:

Налогоплательщик открывает ИИС и инвестирует средства на любую сумму до 1 000 000 рублей в год на срок не менее трех лет. В течение этого периода на внесенные средства он совершает активные операции с акциями.

После окончания срока весь доход, полученный от торговли, освобождается от налогообложения. Этот способ подходит для тех, кто успешно торгует на бирже и имеет бОльшую прибыль, чем налоговый вычет, и для тех, кто не имеет налогооблагаемого дохода.

Когда выбирать тип ИИС

Вам не нужно делать выбор типа льготы в момент открытия счета, вы можете это сделать по окончании первого отчетного года или же по истечении трех лет. Но если вы после первого года получили возврат НДФЛ (второй тип), то перейти к другому варианту нельзя.

Считаем на примере

Например, ваш официальный доход по месту работы – 600 000 рублей за год, по закону с него удержан и уплачен 13% НДФЛ в размере 78 000 рублей.

Вы в том же году открыли ИИС и внесли на него 250 000 рублей, а по окончании налогового периода (года) подаете налоговую декларацию и уменьшаете свою налогооблагаемую базу на сумму вложения.

То есть вы обязаны заплатить государству НДФЛ не с 600 тысяч, а только с 350 тысяч рублей (600 минус 250). Налог с этой уменьшенной суммы – всего 45 500, то есть государство возвращает 32 500 рублей.

Альтернативный вариант

Рассчитать сумму возврата: взять 13% от суммы вложения: 13% от 250 000 рублей = те же 32500р.

Важно

Налоговые вычеты не могут превышать объем выплаченных налогов за один и тот же период. Если за отчетный год вы получили налогооблагаемый доход 200 тысяч рублей, а вложили 250 тысяч рублей, то возврат осуществляется только с суммы 200 тысяч.

Фактически вы можете использовать ИИС как вклад, но с бОльшей доходностью, ежегодно просто пополняя счет и получая налоговый вычет 13% в сумме до 52 000 руб., не совершая торговых операций по счету (это 13% от 400 000 руб. - максимальной суммы вложений, подлежащей освобождению от налогов в год).

Вы уже заинтересовались инвестированием?

Отправьте нам заявку!

Смотреть презентацию >>>

Узнать больше

Новое в законодательстве по ИИС с 2024 года

С начала 2024 года вступили в силу изменения в Федеральный закон от 22.04.1996 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» в части особенностей, связанных с ведением индивидуальных инвестиционных счетов, и появилось понятие ИИС-III.

Новый тип ИИС вводится в дополнение ИИС типа А (I) и ИИС типа Б (II). Однако с 2024 года открытие ИИС с I и II типами вычета станет недоступно для инвесторов.

Счета ИИС, открытые до 1 января 2024, сохранят прежние условия. Закрывать такие счета не требуется.

Важно! Законопроект непосредственно о налоговом режиме для ИИС-3 пока не принят и будет дорабатываться в 2024 году. Поэтому пока Банк России рекомендует не предоставлять клиентам возможность комбинировать вычеты на счетах ИИС, открытых после 01.01.2024 или переведенных в статус ИИС III типа.

Также по-прежнему разрешено иметь не более 1 ИИС, открытого у брокера или управляющего.

Особенности трансформации ИИС 1 и 2 типов в ИИС 3 типа.

Согласно Информационному письму Министерства финансов Российской Федерации от 5 августа 2024 г. N 05-08-05/72922 и разъяснениям к нему, если инвестор хочет трансформировать ИИС, открытый в период с 1 января 2015 года по 31 декабря 2023 года включительно в ИИС 3 типа, то ему необходимо подать брокеру или управляющему заявление о трансформации и уведомить ФНС о трансформации ИИС. Обращаем внимание, что ФНС пока не утвердила форму подобного уведомления.

Основная информация по ИИС III типа:

Введение ИИС-III с января 2024 года.

Можно выводить все или часть средств без прекращения действия договора ИИС в связи с особыми жизненными обстоятельствами.

Физические лица могут открыть одновременно не более трёх договоров ИИС-III без ограничения по сумме внесенных на них денежных средств.

Рассматривается вопрос плавного увеличения от 5 до 10 лет минимального срока инвестирования.

Доступны налоговые преференции: комбинация льгот ИИС-I и ИИС-II.

Что такое доверительное управление (ДУ)?

ДУ – это инвестирование при помощи профессионалов. Инвестор открывает счёт и разрешает команде управляющих работать по со счетом по определенной стратегии. Управляющие сами инвестируют средства клиента в ценные бумаги. Этим счет ДУ и отличается от обычного брокерского счёта - все торговые операции совершает управляющий, а не инвестор. При этом все права на ценные бумаги принадлежат инвестору так же, как и на брокерском счёте.

Преимущества ДУ на ИИС:

Потенциальная доходность 12% в год
Не нужно следить за рынком – это делает управляющий за инвестора
Порог входа от 400 тыс. руб.
Управляющий заинтересован в прибыли – часть комиссии формируется за результат, которую управляющий получит если заработает
Все действия управляющих регулируются Банком России и федеральным законом "О рынке ценных бумаг"*
Все активы хранятся отдельно от активов брокера и учитываются в НРД

Смотреть презентацию по ДУ на ИИС

* С Регламентом и документами Компании можно ознакомиться здесь

Как открыть индивидуальный инвестиционный счет

Если у вас уже есть счета в КИТ Финанс и доступ в Личный кабинет

Через Личный кабинет – Брокерское обслуживание – оформить договор – выбрать «Оформить договор БО с ИИС.

Заполнить анкету, выбрать тариф и подписать сформированные документы кодом из sms.

Если у вас нет счетов в КИТ Финанс

На главной странице сайта через кнопку «Стать клиентом» - выбрать удобный вариант.

Для открытия счета требуется паспорт, ИНН, СНИЛС или подтвержденная учетная запись на портале Госуслуг.

Информация для клиентов, чьи активы были переведены в КИТ Финанс со счета ИИС, открытого у другого брокера

Узнать больше

Индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) с доверительным управлением.

ИИС — дает право на получение налогового вычета с НДФЛ, гарантированного государством. Максимальный размер вычета в год – 52 000 или 13% от 400 000 рублей.

ИИС может быть только у физических лиц-резидентов РФ и только 1 у одного человека.

ИИС необходимо держать 3 года с момента открытия для того, чтобы льгота сохранялась. При расторжении ранее чем через 3 года льгота на налоговый вычет не сохраняется.

Мы подробно описываем ИИС в отдельном разделе ЗДЕСЬ

ДУ в рамках ИИС позволяет получить до 25% в год благодаря налоговому вычету в 13% и доходу, полученному от работы управляющих активами.